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云南省人民政府办公厅转发省地方税务局关于农业税暂行办法的通知

2019-11-19 15:36

发文单位:云南省人民政府办公厅

发文单位:云南省人民政府办公厅

发文单位:湖南省人民政府办公厅

文  号:云政办发[2004]92号

文  号:云政办发[2004]92号

文  号:湘政办发[2002]21号

发布日期:2004-4-15

发布日期:2004-4-15

发布日期:2002-5-15

执行日期:2004-4-15

各州、市人民政府,各地区行政公署,省直各委、办、厅、局:

各市、州、县人民政府,省政府各厅委、各直属机构:

生效日期:1900-1-1

  为保证我省农村税费改革试点工作的顺利推进和各项政策的贯彻落实,省地方税务局制定了《云南省农业税暂行办法》,已经省政府同意,现转发给你们,请结合本地区、本部门实际认真贯彻执行。

  省财政厅、省农村税费改革办《关于农村税费改革后农业税征收管理的意见》、《关于农村税费改革后农业特产税征收管理的意见》和《关于进一步完善乡镇财政管理体制的意见》已经省人民政府同意,现转发给你们,请结合本地区、本单位实际,认真贯彻执行。

第一章 总则

  云南省人民政府办公厅

  附件:省财政厅、省农村税费改革办关于农村税费改革后农业税征收管理的意见

第二章 农业税计税土地

  二○○四年四月十五日

  2003年4月30日

第三章 农业收入的确定

  云南省农业税暂行办法

  根据《中共中央、国务院关于进行农村税费改革试点工作的通知》(中发[2000]7号)、《国务院关于进一步做好农村税费改革试点工作的通知》(国发[2001]5号)、《中华人民共和国农业税条例》和《中共湖南省委、湖南省人民政府关于全面推行农村税费改革的通知》(湘发[2002]5号)精神,结合本省实际,现就农村税费改革后农业税的征收管理提出如下意见:

第四章 税率

  第一章总则

  一、农业税的纳税人与征收范围凡在本省行政区域内从事农业生产、有农业收入、承包耕地的单位和个人,都是农业税纳税义务人(以下简称纳税人)。单位是指国有农场、劳改劳教农场、集体经济组织、合作经济组织、企业、行政事业单位、部队、学校、团体、寺庙等。个人是指承包经营户、联营户、个体专业户和其他个人。

第五章 减免

  第一条根据《中华人民共和国农业税条例》、《中共中央、国务院关于进行农村税费改革试点工作的通知》(中发[2000]7号)、《国务院关于进一步做好农村税费改革试点工作的通知》(国发[2001]5号)、《国务院关于全面推进农村税费改革试点工作的意见》(国发[2003]12号)和《云南省农村税费改革试点方案》,结合本省实际,制定本暂行办法(以下简称本办法)。

  农业税计税面积按实有耕地面积计算。对下列农业收入征收农业税:粮食作物收入;棉花、油料、烟叶、糖料、麻类、蔬菜和其他农作物收入;国务院和省人民政府规定或者批准征收农业税的其他农业收入。

第六章 征收

  第二条凡在本省行政区域内从事农业生产、有农业收入的单位和个人,都是农业税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本办法的规定缴纳农业税。

  二、农业收入的计算与常年产量的核定

第七章 法律责任

  承包或者使用土地的单位和个人将土地转由他人种植农作物的,土地承包人或使用人为农业税的纳税人。

  (一)农业收入按照下列标准计算:种植粮食作物的收入,按照粮食作物的常年产量计算;种植棉花、油料、烟叶、糖料、麻类、蔬菜和其他农作物的收入,比照同等耕地种植粮食作物的常年产量折合计算。折合率由省人民政府核定。农业收入一律按照当地所产的主要粮食品种以公斤为单位计算。

第八章 附则

  第三条农业税的征收实行比例税率。

  (二)常年产量应当根据土地自然条件和经营情况,以乡镇或村为单位按照1998年前5年正常年景的平均产量评定。常年产量评定以后,保持相对稳定,未经省人民政府批准,不得调整。

各州、市人民政府,各地区行政公署,省直各委、办、厅、局:

  第四条对下列农业收入征收农业税:

  三、农业税的税率农业税实行比例税制。农业税最高税率为常年产量的7%。各县市区的农业税税率,由市州人民政府审核,报省人民政府审批。

为保证我省农村税费改革试点工作的顺利推进和各项政策的贯彻落实,省地方税务局制定了《云南省农业税暂行办法》,已经省政府同意,现转发给你们,请结合本地区、本部门实际,认真贯彻执行。

  (一)粮食作物收入:包括稻谷、玉米、麦类、豆类、薯类及其他杂粮收入;

  各县市区人民政府应当在省人民政府规定的税率内,根据所属各乡镇经济状况分别规定具体税率,并报市州人民政府审定。

云南省人民政府办公厅

  (二)国务院和省人民政府规定或者批准征收农业税的农特产品及其他农业收入。

  有农业收入的企业、行政事业单位、部队、学校、团体、寺庙等单位,其农业税税率参照当地乡镇实际负担水平确定,报市州人民政府审定;国有农场、劳改劳教农场的农业税税率从轻确定,报省人民政府审定。

二00四年四月十五日

  第五条地方税务机关是农业税的征收机关,是农业税征收的执法主体。

  农业税征收附加,附加比例为农业税正税的20%。

云南省农业税暂行办法

  乡(镇)政府及村民委员会应协助地税分局(所)做好农业税征收工作,组织和发动农户按指定时间到指定地点交纳农业税。

  四、农业税的减免

(省地方税务局)

  土地管理、农业、粮食、金融、统计和公安等部门应依法对征收农业税的工作予以协助。

  (一)纳税人依法开垦荒地,从有收入那一年起,免征农业税1年至3年。移民依法开垦荒地,从有收入那一年起,免征农业税3年至5年。具体免税年限,由县市区人民政府根据开垦耕种的难易程度和生产投资情况作出具体规定。

第一章 总则

  正常开展农业税征管工作所需的经费由财政部门按规定安排。

  (二)从下列土地上获得的农业收入,免征农业税:农业科研机构和农业院校承接省市有关主管部门立项进行科学试验的土地;零星种植农作物的宅旁隙地;光荣院、敬老院、福利院种植的土地。

第一条 根据《中华人民共和国农业税条例》、《中共中央、国务院关于进行农村税费改革试点工作的通知》(中发[2000]7号)、《国务院关于进一步做好农村税费改革试点工作的通知》(国发[2001]5号)、《国务院关于全面推进农村税费改革试点工作的意见》(国发[2003]12号)和《云南省农村税费改革试点方案》,结合本省实际,制定本暂行办法(以下简称本办法)。

  第二章农业税计税土地

  (三)农村特困户、烈军属、伤残军人、残疾人,因生活贫困或者缺乏劳动力而纳税确有困难的,减征或者免征农业税。

第二条 凡在本省行政区域内从事农业生产、有农业收入的单位和个人,都是农业税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本办法的规定缴纳农业税。

  第六条农业税计税土地,是指纳税人具有承包经营权或使用权,用于取得固定的农业收入的土地。

  (四)纳税人种植的农作物因遭受水、旱、风、雹或者其他自然灾害而歉收的,按照纳税人所经营土地的农作物实收产量,折算成主粮同常年产量进行比较,计算歉收成数,依照下列规定减征或者免征农业税:歉收50%以上的全额免征;歉收30%以上不到50%的减征50%;歉收30%以下的不减征。农业税附加随同农业税正税相应减免。

承包或者使用土地的单位和个人将土地转由他人种植农作物的,土地承包人或使用人为农业税的纳税人。

  第七条纳税人的计税土地面积为用于农业生产的土地面积。

  (五)符合减税、免税的条件,纳税人应当提出申请,经村民委员会确认,报乡镇征收机关审核后,由县市区财政农业税收征收机关批准。

第三条 农业税的征收实行比例税率。

  第八条农业税计税土地面积,以农民第二轮土地承包、用于农业生产的土地为基础确定。其他单位和个人按实际种植农作物的土地面积确定。

  (六)县市区财政部门按当年农业税收入总额安排12%的资金,用于社会减免和灾歉减免,实行专户管理,专款专用,结余结转下年继续使用。其中7%的资金用于农业税社会减免;5%的资金用于当年自然灾害的农业税减免。

第四条 对下列农业收入征收农业税:

  对退耕还林、还草、还湖等原因减少的耕地,按照中央和省的有关政策进行调整。

  五、农业税的征收管理

(一)粮食作物收入:包括稻谷、玉米、麦类、豆类、薯类及其他杂粮收入;

  第九条农业税征收机关在核定农业税计税面积时,对因自然灾害、合法征占减少的耕地,应据实核减。

  (一)农业税及附加由各级财政农业税收征收机关负责征收。财政农业税收征收机关是农业税征收管理的执法主体。各级政府要支持督促征收机关依法做好农业税征收管理基础工作和税款收缴工作。村民委员会应当根据农业税收征收机关的委托,做好纳税登记、税务公示和税款征收中的有关工作。农业税的税款核定、纳税期限确定、减免税决定、税票管理和使用、税收强制执行措施的决定和执行等权力必须由征收机关依法行使。

(二)国务院和省人民政府规定或者批准征收农业税的农特产品及其他农业收入。

  因长期建设占地、农村兴办公益事业占地等减少的计税土地,应办理合法审批手续,经地税分局(所)审核,县级以上地方税务机关审批,据实核减。

  (二)农业税收征收机关应当实行纳税登记制度。对纳税人的姓名(名称)、地址、计税土地面积、常年产量等农业税的基本要素,要组织核实,登记到村到户。征收机关应当公示所登记内容和纳税人的依率计征税额,接受群众评议监督,并填制到户的农业税纳税登记证,经纳税人签字(盖章),作为农业税征收依据。纳税人无正当理由拒不签字的,征收机关有权确定其依率计征税额。

第五条 地方税务机关是农业税的征收机关,是农业税征收的执法主体。

  第十条经土地管理部门批准,已征未用的农业税计税土地,调减农业税计税土地后,由农民或者用地单位暂时耕种的,在暂时耕种期间仍按原常年产量由耕种单位或个人缴纳农业税。

  纳税人计税土地发生变化的,征收机关应当及时核实,填制到户的农业税计税土地登记证,经纳税人签字后,进行变更登记,并相应调整其下一年度的依率计征税额。

乡(镇)政府及村民委员会应协助地税分局(所)做好农业税征收工作,组织和发动农户按指定时间到指定地点交纳农业税。

  第十一条对新开垦的耕地,免税期满后应当纳入农业税计税土地。

  (三)纳税人全年应纳税额一次确定,一般分夏、秋两季征收。有条件的地方也可以常年征收。

土地管理、农业、粮食、金融、统计和公安等部门应依法对征收农业税的工作予以协助。

  第十二条纳税人故意抛荒计税土地的,农业税计税土地面积不予核减,也不予减免农业税。

  (四)农业税纳税期限,自规定的税款开始征收之日起,最短不得少于30天。

正常开展农业税征管工作所需的经费由财政部门按规定安排。

  第十三条地方税务机关应当建立农业税基础数据档案,并根据计税土地的增减变化,按相关政策据实调整。

  在规定的征收时间之前和纳税期限内,征收机关和其他任何单位不得向纳税人采取强制执行措施。征收机关应当按规定的纳税期限向纳税人送达农业税纳税通知书。纳税人应当按照纳税通知书的要求按时缴纳税款。纳税人缴纳税款,征收机关必须开具由省财政厅统一印制的农业税完税证。

第二章 农业税计税土地

  第三章农业收入的确定

  (五)农业税征收的计税价格由省人民政府确定。

第六条 农业税计税土地,是指纳税人具有承包经营权或使用权,用于取得固定的农业收入的土地。

  第十四条农业收入按照下列标准计算:

  (六)农业税及附加的征收实行代金制,以粮食(主粮)为计算本位,实行全年一次计算,折合代金征收。

第七条 纳税人的计税土地面积为用于农业生产的土地面积。

  (一)粮食作物的收入,按照当地所产的主要粮食品种的常年产量,以千克为单位计算;

  财政农业税收征收机关可以委托粮食、供销等部门在收购粮食和农副产品时代扣代缴农业税及附加。

第八条 农业税计税土地面积,以农民第二轮土地承包、用于农业生产的土地为基础确定。其他单位和个人按实际种植农作物的土地面积确定。

  (二)粮食作物收入外的其他经济作物收入,除另有规定外,应参照当地同等耕地上粮食作物常年产量确定。对利用滩涂、淡水养殖和捕捞的水产品,原则上按其历史收益情况从低确定。

  (七)纳税人依法开垦荒地获得的农业收入,在规定的免税年限期满后,征收机关应当按照规定,比照相邻计税土地的常年产量及相应的税率计算征收农业税及附加。

对退耕还林、还草、还湖等原因减少的耕地,按照中央和省的有关政策进行调整。

  第十五条农业税的计税收入除另有规定外,应为农作物常年产量。常年产量应当根据土地自然条件和实际情况评定。

  (八)财政部门按照农业税收入总额的4%列入财政支出预算安排征收经费,用于农业税征收管理,具体使用和管理办法按照财政部的有关规定执行。

第九条 农业税征收机关在核定农业税计税面积时,对因自然灾害、合法征占减少的耕地,应据实核减。

  第十六条对农业税计税土地,必须评定或核定常年产量。

  六、农业税征管的法律责任

因长期建设占地、农村兴办公益事业占地等减少的计税土地,应办理合法审批手续,经地税分局(所)审核,县级以上地方税务机关审批,据实核减。

  第十七条常年产量确定以后,保持长期稳定。

  (一)纳税人应依法履行纳税义务,享有申请减免税、延期缴纳税款、行政复议、行政诉讼等合法权益。征收机关和征收人员依法履行职责,组织农业税收入,开展工作和人身财产安全受法律保护。

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