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卫生系统内部审计工作规定

2019-11-22 06:58

发文单位:重庆市人民政府

发文单位:南昌市人民政府

发文标题:卫生系统内部审计工作规定

文  号:渝府令[1998]10号

文  号:南昌市人民政府第37号令

发文单位:卫生部

发布日期:1998-1-5

发布日期:1995-12-27

文号:卫生部令第51号

执行日期:1998-1-5

执行日期:1995-12-27

发布日期:1997-3-17

生效日期:1900-1-1

生效日期:2003-11-21

执行日期:1997-3-17

  第一章 总则

  第一条 为了加强我市内部审计工作,建立健全内部审计制度,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,结合我市实际,制定本办法。

生效日期:1900-1-1

  第一条 为了加强内部审计工作,促进各部门、各单位建立健全内部审计制度,根据《中华人民共和国审计法》和国家有关法律法规,结合重庆市实际,制定本办法。

  第二条 本办法所称内部审计是指部门、单位实施内部监督,依法检查会计帐目及其相关资产,监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。

  第一条 为加强卫生系统内部审计监督,遵守国家财经法规,促进廉政建设,维护单位合法权益,改善经营管理,提高经济效益,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,结合卫生系统的具体情况,特制定本规定。

  第二条 本办法适用于本市行政区域内设立内部审计机构的政府部门、司法机关、事业单位、国有大中型企业、国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的公司,以及审计机关对内部审计工作的业务指导和监督。

  第三条 市和县、区人民政府各部门、国有企业事业单位,以及法律、法规、规章规定的其他单位,应当依照本办法实行内部审计制度。

  第二条 卫生系统内部审计是国家审计体系的组成部分,是卫生行政部门和单位健全内部管理体制和约束机制的重要环节。县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业事业单位以及国家规定的其他单位,应当依照国家法律、法规设立内部审计机构,配备审计人员,建立健全内部审计制度。

  第三条 本办法所称的内部审计是指对部门、单位实施内部监督,依法检查会计帐目及其相关资产,监督财政、财务收支真实、合法、效益的活动。

  第四条 市审计机关负责指导和监督全市的内部审计工作,县、区审计机关负责指导和监督本县、区的内部审计工作。

  第三条 下列单位应在机构编制部门核定的机构数额和人员总编制内设立独立的、与本单位财务机构相同级别的内部审计机构:

  第四条 内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下,依照国家法律、法规和政策,以及本部门、本单位依法订立的规章制度,对本单位及其所属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督,独立行使内部审计监督权,对本单位主要领导负责并报告工作;接受上级主管部门内部审计机构的业务领导和监督,同时接受同级审计机关以及审计机关派出机构的业务指导和监督。

  市和县、区审计机关的主要职责是:

  (一)审计机关未设派出机构的县级以上卫生行政部门;

  第五条 市、区(市)县审计机关负责本辖区内的内部审计工作的业务指导和监督,以及本办法的组织实施,其主要职责是:

  (一)按照法律、法规的规定和政府的要求制定内部审计准则和其他内部审计制度;

  (二)二级乙等以上的医院和财务收支数额较大的预防保健机构;

  (一)依照法律、法规和本级政府的要求,制定内部审计工作制度;

  (二)指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构,配备内部审计人员;

  (三)卫生系统国有大中型企业和国有资产占控股权或者国有资产占主导地位的大中型企业;

  (二)指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构,配备内部审计人员;

  (三)指导和监督内部审计机构和内部审计人员按照有关规定进行内部审计工作;

  (四)卫生部及省级卫生行政部门所属的大、中专院校;

  (三)指导和监督内部审计机构和审计人员按照有关规定进行内部审计工作;

  (四)组织内部审计理论研究,培训内部审计人员;

  (五)财务收支数额较大或者所属单位较多的国家事业单位和社会团体;

  (四)培训内部审计人员,颁发内部审计人员上岗证;

  (五)总结、交流、宣传内部审计工作经验,表彰内部审计先进单位和个人。

  (六)其他需要设立内部审计机构的单位。

  (五)组织内部审计工作理论研究,总结、交流、宣传内部审计工作经验,表彰内部审计工作先进单位和个人。

  第五条 下列部门、单位应当设立独立的内部审计机构或者配备专职内部审计人员:

  审计业务较少的单位,应当设置职级相应的专职内部审计人员。

  第六条 部门、单位主要负责人应当加强对内部审计工作的领导,支持内部审计机构独立开展工作,其主要职责是:

  (一)审计机关未设派出机构,财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门;

  第四条 内部审计机构及人员在本单位主要负责人的直接领导下,依照国家法律、法规和政策,以及本部门、本单位的规章制度,对本单位及所属单位的财务经济活动进行内部审计监督,独立行使内部审计监督权,对本单位领导负责并报告工作。

  (一)建立健全内部审计机构,加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设;

  (二)国有大中型企业;

  第五条 卫生行政部门和单位要加强对内部审计工作的领导,定期听取汇报,研究部署工作,及时批复审计报告、审计意见书和审计决定,并督促被审计单位执行。内部审计所需经费应予保证。

  (二)研究、部署和检查本部门、本单位审计工作,听取审计工作情况汇报;

  (三)国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业;

  第六条 驻卫生部审计局负责领导卫生部所属单位的内部审计工作,对全国卫生系统内部审计业务进行指导和监督;地方卫生行政部门和各类卫生单位的审计机构负责领导所属单位的内部审计工作,并对本地区卫生系统的内部审计业务进行指导和监督。

  (三)审核审计报告、审计意见书,督促有关单位落实审计意见和执行审计决定;

  (四)重点建设项目的建设单位;

  第七条 卫生行政部门的审计机构依法对本系统内部审计业务指导和监督的职责是:

  (四)为内部审计人员履行职责创造良好的工作环境,提供必要的工作条件,帮助改善生活、工作待遇和评聘专业职务等;

  (五)财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的国家事业单位;

  (一)按照法律、法规和有关规章,起草本系统内部审计工作规定,制定本系统内部审计准则;

  (五)对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励。

  (六)审计机关认定的其他单位。

  (二)指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构,配备内部审计人员及按照有关规定进行内部审计工作;

  第七条 审计机关、部门、单位主要负责人应当支持内部审计人员秉公执法,对打击报复内

  上款所列部门、单位可以根据需要,设立总审计师。

  (三)开展内部审计理论研究,培训内部审计人员;

  部审计人员的案件,部门、单位主要负责人应当及时受理,并依法予以纠正和处理;对严重打击报复内部审计人员的案件,审计机关应当组织调查,并向有关部门提出处理建议,有关部门应当依法及时作出处理。

  其他审计业务较少的部门、单位,可以配备兼职内部审计人员。

  (四)总结、交流、宣传内部审计工作经验,表彰本系统内部审计先进单位和个人;

  第二章 内部审计机构和人员

  第六条 内部审计机构或者内部审计人员在本部门、本单位主要负责人的直接领导下,依照国家法律、法规、规章和政策,以及本部门、本单位的规章制度,对本部门、本单位及所属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督,独立行使内部审计监督权,对本部门、本单位主要负责人负责并报告工作。

  (五)组织进行行业审计和审计调查。

  第八条 下列单位应当设置内部审计机构,并配备与工作相适应的审计人员:

  内部审计机构或者内部审计人员应当接受审计机关的业务指导和监督。

  第八条 内部审计机构对本单位及其所属单位的下列事项进行审计:

  (一)审计机关未设立派出机构,而财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门;

  第七条 内部审计机构或者内部审计人员对下列事项进行审计:

  (一)财务计划或者预算的执行和决算;

  (二)县级以上国有金融机构;

  (一)财务计划或者本部门、本单位预算的执行和决算;

  (二)财政、财务收支及其有关的经济活动;

  (三)国有大中型企业;

  (二)财政、财务收支及其有关的经济活动;

  (三)国家财经法规和部门、单位财经规章制度的执行;

  (四)国有资产占控股地位或主导地位的大中型企业;

  (三)经济效益;

  (四)内部控制制度的建立健全;

  (五)国家大型建设项目的建设单位;

  (四)内部控制制度;

  (五)国有资产购置、使用和管理;

  (六)财政、财务收支金额较大或所属单位较多的事业单位;

  (五)经济责任;

  (六)经济效益评价和所属单位主要负责人的经济责任;

  (七)按规定应当设立以及其他需要设立的单位。

  (六)建设项目预(概)算、决算;

  (七)建设项目、修缮工程的预(概)算、决算;

  以上单位根据审计工作需要和干部管理权限的规定,经有关部门同意后,可以设立总审计师。

  (七)国家财经法规和本部门、本单位规章制度的执行;

  (八)经济合同签订和执行;

  第九条 前条规定以外的单位,应当设置与本单位内设机构级次相适应的专职内部审计人员。

  (八)国有资产的管理和使用;

  (九)其他审计事项。

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